Микрокредитная компания
«Фонд развития и поддержки малого,
среднего бизнеса Приозерского
муниципального района»
«Фонд развития и поддержки малого,
среднего бизнеса Приозерского
муниципального района»
Какие нарушения чаще всего допускают компании и почему стало больше контроля за гражданами
Налоговые доначисления бизнесу и гражданам выросли почти в полтора раза — за девять месяцев 2025 года они достигли 443 млрд рублей, подсчитали «Известия», по данным ФНС. Это максимальное значение с 2022 года. В эту сумму входят долги по сборам, а также штрафы и пени, которые были предъявлены по итогам проверок. Причины роста — усиление контроля за компаниями, использующими нелегальные схемы, повышение ключевой ставки ЦБ и изменение порядка расчета пеней. Одновременно увеличились претензии к ИП, частным лицам, иностранным компаниям и арендодателям. Как это влияет на деловую активность и что изменится в проверках в 2026 году — в материале «Известий».
За девять месяцев 2025 года налоговая провела 45 тыс. проверок. По сравнению с тем же периодом прошлого года их количество почти не изменилось, но объем доначислений заметно вырос. С января по сентябрь бизнесу и гражданам предъявили 443 млрд рублей с учетом недоимок, штрафов и пеней — почти в полтора раза больше, чем годом ранее (311 млрд). Это максимум с 2022 года, следует из данных ФНС («Известия» их изучили). Редакция направила запрос в службу.
Большая часть доначислений пришлась на выездные проверки — 350 млрд рублей. Остальное добавил камеральный, то есть дистанционный, контроль.
Согласно данным ФНС, основные недоимки выявлены у организаций. При этом вдвое увеличился объем претензий к физлицам — до 1,8 млрд рублей, а у индивидуальных предпринимателей почти на 10% выросли неустойки, достигнув 6,4 млрд.
Чаще всего доначисления предъявляли по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, упрощенной системе налогообложения и страховым взносам.
Наиболее частые нарушения — необоснованное занижение доходов, завышение расходов, использование фиктивных контрагентов и схем ради вычетов, отметил член Совета МРО «Деловая Россия» Андрей Глушкин.
Налоговики также выявляют дробление бизнеса, искусственное завышение затрат, неотраженную выручку, выплаты «серых» зарплат и формальный перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых — без изменения характера работы, добавил аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов.
По физлицам всё чаще выявляют неучтенные доходы от продажи и аренды имущества, зарубежные активы и поступления, а также операции с криптовалютой, продолжил эксперт. Доначисления здесь пока меньше, чем у компаний, однако темпы роста выше, поскольку база контроля быстро расширяется за счет банковских данных, сведений Росреестра и цифровых следов платежей.
— Аренда недвижимости сейчас под особым контролем. УФНС по Москве отдельно отчитывается о миллиардах доначислений по операциям с имуществом — и это только одна территория. По схожей логике усиливается внимание и к владельцам квартир, сдающим жилье, и к индивидуальным предпринимателям, которые по факту работают как средний бизнес, но продолжают применять льготные режимы, — добавил Владимир Чернов.
Служба всё активнее использует данные банков, маркетплейсов, сервиса «Мой налог» и информацию онлайн-касс. Поэтому любая устойчивая денежная дорожка на карту без отражения в отчетности становится основанием сначала для мягкого, а затем и для более жесткого доначисления, подчеркнул эксперт.
В 2025 году значительная часть проверок была посвящена борьбе с недобросовестными частными агентствами занятости, отметил партнер Kept Антон Степанов. Активно проверяли и оставшийся в России иностранный бизнес — прежде всего в части роялти и внутригрупповых услуг.
Рост доначислений происходит отчасти из-за инфляции, но в значительной степени — благодаря повышению эффективности налоговой службы, отметил Антон Степанов. Дополнительным фактором могло стать и ускорение самих проверок: если несколько лет назад выездной контроль с учетом приостановлений и продлений занимал 9–12 месяцев, то теперь укладывается в 6–9.
Кроме того, в 2025-м изменился порядок расчета пени за несвоевременную уплату налогов. Они начисляются за каждый день просрочки. С этого года перестал действовать временный механизм, по которому неустойка считалась по фиксированной ставке — 1/300 ключевой в день, напомнила член Союза юристов-блогеров Евгения Сабитова. Вместо него появился дифференцированный подход: за первые 30 дней сохраняется ставка 1/300, с 31-го по 90-й день применяется 1/150, а после — снова 1/300. То есть при задержке дольше месяца сумма пени удваивается.
Дополнительное влияние оказал и рост ключевой, от которой зависит размер неустойки. В прошлом году ЦБ повысил ее с 16 до 21% и лишь в июне 2025-го начал ее снижать — сейчас ставка составляет 16,5%.
— Рост на 40%, до 441 млрд рублей, — это результат цифрового контроля, усиления аналитики ФНС и ориентации на бюджетную дисциплину. Улучшение контроля делает проверки более адресными и результативными: инспекторы анализируют банковские транзакции, цифровые взаиморасчеты и выбирают для проверки именно те случаи, где риски нарушений наиболее высоки, — объяснил исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин.
Рост доначислений также связан с тем, что инспекторам всё чаще удается выявлять нарушения уже на этапе предпроверочного анализа, а не по итогам проверки. В результате налогоплательщики нередко предпочитают добровольно доплатить недоимку сразу после того, как им дают понять о выявленных рисках. Поэтому всё больше средств возвращается в бюджет еще до окончания контрольных мероприятий, отметил эксперт Совета ТПП по финансово-промышленной и инвестиционной политике, налоговый консультант Алексей Крылов.
Еще одной причиной стал рост самих нарушений со стороны бизнеса, который в условиях повышенной налоговой нагрузки и снижения прибыли всё чаще пытается уйти от платежей, добавила член Ассоциации юристов России Валерия Стародубова.
Вероятность того, что рост доначислений продолжится, остается высокой, так как государство продолжает развивать аналитические инструменты и стремится упорядочивать налоговую базу, заявил Андрей Глушкин из МРО «Деловой России». При этом параллельно формируется более прозрачная и предсказуемая среда, что позволяет бизнесу легче планировать расходы. Если темпы останутся теми же, то итоговые показатели 2025 года могут вырасти до 580–600 млрд, полагают опрошенные «Известиями» эксперты.
При этом в более жестком сценарии планка может дойти до 650 млрд, считает Владимир Чернов из Freedom Finance Global. Это возможно при усилении давления на проблемные отрасли и активном использовании новых правил начисления — в частности, если ставка ЦБ останется высокой. Самые агрессивные темпы роста доначислений, вероятно, сохранятся еще один-два года, отметил аналитик. Затем по мере вымывания очевидных схем динамика замедлится, но высокий уровень контроля и выборочных точечных операций станет новой нормой, добавил он.
Сейчас власти стали сильнее контролировать бизнес. Например, с 1 января 2026 года ФНС начнет получать больше данных о банковских переводах. Кредитные организации будут сообщать, кому выданы или у кого отозваны корпоративные и электронные средства платежа. Также меняется порядок обмена информацией между финорганизацией и налоговой, а также правила обложения банковских операций. Из-за этого комиссии для клиентов, вероятно, вырастут.
Правительство сейчас также готовит решения по снижению теневого сектора в экономике, заявил 25 ноября министр финансов Антон Силуанов. По его словам, это повлияет на формирование доходов Соцфонда, в том числе Фонда обязательного медицинского страхования. Кроме того, глава Минфина еще 21 ноября отмечал, что теневая экономика страны составляет около 10% от ВВП, а ее сокращение выступает одной из важнейших задач ФНС.
Ранее сообщалось, что московская служба начала активно проверять неработающих горожан, чтобы понять, откуда у них деньги. Налоговики стараются найти примеры нелегальных трудовых отношений и незадекларированных доходов.
Для бизнеса усиление контроля означает рост издержек сразу по нескольким критериям, полагает Владимир Чернов. Он добавил: речь идет о прямых доначислениях, пенях и штрафах, а также потребности платить за консультантов и чаще спорить в судах. У многих компаний доначисления создают кассовые разрывы и вынуждают откладывать инвестиции ради погашения претензий. Однако, с другой стороны, жесткий контроль постепенно выравнивает конкурентное поле, полагает эксперт.
Тем не менее, продолжил эксперт, общий эффект для делового климата будет скорее сдерживающим. Бизнес становится осторожнее — он предпочитает консервативные решения и минимизацию рисков, а не развитие. По словам юриста Евгении Сабитовой, ужесточение контроля неизбежно приведет к закрытию части компаний, которые не смогут выполнять все требования и оплачивать необходимые сборы. При этом налоговая амнистия, которую ввели в 2025-м за дробление (если компания добровольно с этого года откажется от нелегальной схемы), напротив, позволит сократить число споров с налоговыми органами.
В то же время компаниям, к которым у налоговой возникли вопросы, стоит не избегать взаимодействия, а активно отстаивать свою позицию, представляя пояснения и доказательства, чтобы не доводить дело до назначения выездной проверки, подчеркнул партнер Kept Антон Степанов. Статистика ФНС показывает, что проверок без доначислений практически не бывает.