КАК ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГАМ ИП

Как понять, что переплатили

По закону налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о переплате налога в течение 10 дней со момента обнаружения такого факта. Но иногда сотрудники налоговой могут не заметить, что предприниматель переплатил. Поэтому лучше следить за расчётами самому: это надёжнее.

Обнаружить переплату можно так:

1. Посчитать самостоятельно. Организации ведут бухгалтерский учёт, в котором содержится вся информация о платежах за отчётный период. Предприниматели таким учётом не занимаются. Чтобы обнаружить переплату налогов, ИП могут сравнить уплаченную сумму с той, что прописана в налоговой декларации.
2. Провести с налоговой совместную сверку. По итогам сверки вы получите таблицу, в которой указаны налоги и взносы. Если у конечной суммы стоит знак «минус», значит, есть долги. Если «плюс» — причина в авансовых платежах или переплате. Когда вы сдаёте декларацию, налоговая смотрит, покрывают ли авансовые платежи общую сумму налога. Если после сдачи декларации сумма остаётся положительной, вы переплатили.
3. Использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС . Если в личном кабинете обнаружится задолженность или переплата, лучше заказать сверку с налоговой. Акт сверки — официальный документ, который поможет вернуть деньги. У выгрузки с сайта такой силы нет.

Что делать с переплатой

Переплату по налогу можно зачесть, а можно — вернуть. Возврат возможен, только если нет недоимки, задолженности по пеням или штрафа.

Если налогоплательщик что-то должен государству, сумма переплаты будет зачтена в счёт долга.

То, что останется после оплаты долга, налогоплательщик сможет вернуть на расчётный счёт компании.

Как вернуть деньги

Определите размер переплаты. Проведите сверку: обратитесь в территориальный орган налоговой с заявлением. Заявление составляется в свободной форме, но в нём должны быть указаны:

1. Наименование и адрес ФНС.
2. Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
3. Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
4. Дата составления заявления.
5. Как удобнее получить готовый акт — лично или по почте.

Составьте заявление на возврат. Заявление составляется по типовой форме — ф. КНД 1 150 058. Для разных налогов и разных отчётных периодов нужны отдельные заявления. Не получится попросить возврат переплаты по НДФЛ и НДС одновременно — заполнять придётся два заявления.

По приказу ФНС России с 23 октября 2021 года нужно будет использовать новую форму заявления.

Заявление можно подать в течение 3 лет с момента оплаты налога. Переплата может возникнуть из-за того, что сумма авансовых платежей больше, чем налог за год. В этом случае заявление подаётся, если не прошло три года с момента подачи декларации

Обратитесь в ФНС. Индивидуальные предприниматели подают заявление по месту жительства. Кроме заявления, предприниматели должны принести паспорт и копию.

Организации обращаются в налоговую по месту учёта. Тут есть свои особенности. Если налогоплательщик состоит на учёте в нескольких инспекциях, он обращается туда, где возникла переплата. Если коротко: куда платили налог, туда и идём за возвратом.

Если переплатили из-за ошибки в декларации, придётся составить уточнённую декларацию и принести её вместе с заявлением.

Подать заявление можно одним из четырёх способов:

1. Лично. Заявление подаётся в двух экземплярах. Одно остаётся в налоговой, второе — забирает предприниматель. На последнем должна быть отметка налогового инспектора. Это доказательство того, что предприниматель обращался за возвратом. Позже с этим заявлением можно будет пойти в суд.
2. По Почте России. Заявление на возврат переплаты по налогам отправляется ценным письмом с описью вложения.
3. По телекоммуникационным каналам связи. Это может быть сервис, через который налогоплательщик сдаёт отчёты в налоговую.
4. Через Личный Кабинет налогоплательщика.

Вернуть переплату на расчётный счёт. Налоговая принимает решение по заявлению в течение 10 рабочих дней. Ещё 5 рабочих дней закон отводит на то, чтобы налоговая сообщила о своём решении налогоплательщику. На все операции даётся месяц. Это значит, что вы получите свои деньги в течение 30 дней.

Если подавали заявление на основании декларации, возврат может затянуться. По закону деньги вернутся в течение месяца со дня окончания камеральной проверки декларации либо после трёх месяцев, отведённых на эту проверку.

Почему налоговая не возвращает переплату

Основных причины три:

1. Вы принесли в налоговую неполный пакет документов или часть документов оформлена неправильно.
2. Факт переплаты не подтверждён актом сверки.
3. Вы много задолжали налоговой. Сумма долга больше суммы переплаты.

Если считаете, что отказ не обоснован, можете его обжаловать. Рассматривать жалобу будет вышестоящая налоговая, но обращаться придётся в ту инспекцию, которая вынесла отказ. Если откажет и следующая по старшинству инстанция, можно будет обратиться в суд.

Налоговая не может отказать просто так. Любой отказ должен быть обоснован и представлен налогоплательщику в письменном виде. На то, чтобы правильно оформить отказ, закон отводит 5 рабочих дней. Они отсчитываются с момента вынесения решения.

Когда возникает ложная переплата

В личном кабинете налогоплательщика ИП может появиться ложная переплата. Так происходит, когда предприниматель заранее оплачивает налоги или взносы. Но если сумму вернуть или зачесть, могут возникнуть проблемы.

Поэтому прежде чем что-то делать с переплатой, нужно разобраться, почему она возникла.

Чаще всего ложная переплата может возникнуть по этим налогам и взносам:

страховые фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
страховые фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей;
налог по УСН;
налог по патенту.

Разберёмся подробнее с ложной переплатой по каждому взносу и налогу.

1. Страховые фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС)

Все страховые взносы, оплаченные до 31 декабря, будут считаться ложной переплатой. В первые рабочие дни января налоговая проведёт начисление, и сумма перестанет отображаться. При этом в сверке начисление взносов пройдёт 31 декабря.

Что будет, если вернуть переплату. Если вернуть «переплату» до конца года, то взносы не уменьшат налог УСН — его придётся доплатить. Кроме того, по авансовым платежам УСН налоговая начислит пени. Поэтому взносы лучше оплатить до конца года, чтобы не получить пени за просрочку.

2. Взнос на пенсионное страхование 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей

Чтобы уменьшить налог УСН, предприниматели оплачивают взнос заранее. Эта сумма будет считаться «переплатой» до 1 июля года, который следует за отчётным, затем налоговая начислит взнос в начале июля.

Например, в первом квартале 2022 года предприниматель оплатил дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за 2022 год. Взнос будет числиться как «переплата» до 3 июля 2023 года, так как в этом году 1 июля выпадает на выходной день.

Что будет, если вернуть переплату. Взносы, которые предприниматель вернул, больше не будут уменьшать налог по УСН, а за просрочку налоговая начислит пени. Если снова оплатить взносы до срока оплаты, то санкций по ним не будет.

3. Налог по УСН

Налог платят авансовыми платежами поквартально:

до 25 апреля — за I квартал;
до 25 июля — за II квартал;
до 25 октября — за III квартал;
до 30 апреля года, следующего за отчётным — за IV квартал.

До подачи декларации 30 апреля года, следующего за отчётным, все авансовые платежи будут считаться ложной переплатой.

Если подать декларацию до 30 апреля, налоговая сначала начислит платежи за I, II и III кварталы, так как срок их оплаты прошёл, а налог за IV квартал спишет после 30 апреля.

Что будет, если вернуть переплату. За просрочку по авансовым платежам налоговая начислит пени после того, как предприниматель подаст декларацию.

4. Налог по патенту

Стоимость патента оплачивают в течение срока его действия, а начисление налоговая проводит после истечения срока патента. Если оплатить налог раньше, он будет числиться как ложная переплата.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент на 6−12 месяцев оплачивают двумя платежами: ⅓ налога в течение 90 календарных дней после начала действия патента и оставшуюся сумму в течение срока действия патента.

Что будет, если вернуть переплату. Если снова оплатить патент до срока его окончания, то санкций не будет, а после — налоговая начислит пени.

Лучше не спешите. Сначала запросите у налоговой сверки по переплате и посмотрите, какие платежи её образовали. Если это платежи, которые ещё не начислили, то лучше их не трогать. Если не получается разобраться, можно обратиться к бухгалтеру.

Коротко

1. Налоговый орган должен сообщать о переплате налога в течение 10 дней, но иногда этого не происходит. Чтобы не заплатить лишнего, отслеживайте платежи сами.
2. Узнать о переплате можно тремя способами: сверить уплаченную сумму с декларацией, провести сверку вместе с налоговой или использовать Личный Кабинет налогоплательщика.
3. Если есть задолженность перед налоговой, вернуть деньги на счёт не получится. Зато их можно будет зачесть в счёт долга.
4. Чтобы вернуть переплату, нужно составить заявление и принести его в налоговую. Если документы оформлены правильно, деньги вернутся на расчётный счёт в течение 30 рабочих дней. Срок возврата будет больше, если вместе с заявлением подавалась корректировочная декларация.
5. Налоговая может отказать в возврате. Если уверены, что отказ нарушает закон, обжалуйте его в вышестоящей инстанции, а потом — в суде.
6. Переплата может оказаться ложной. Поэтому прежде чем что-то с ней делать, лучше запросить сверку в налоговой и проверить, какие платежи образовали эту переплату. Либо обратиться за помощью к бухгалтеру.