Спешим согреть горячими новостями

Отпуск в 2-НДФЛ (примеры, сложные ситуации)

Отпускные облагаются налогом на доходы в обычном порядке. Значит, они должны попасть в справку 2-НДФЛ:

• в раздел 2 — в составе общих сведений о доходах и налоге;
• в приложение к справке — здесь уже с детализацией: в привязке к месяцу и с указанием кода дохода.

Код дохода для отпускных — 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Подробнее об этом коде мы рассказывали в нашей статье.

Смотрите также полный список доходов в справке 2-НДФЛ.

Когда будете составлять справки с отпусками, учитывайте следующие нюансы.

Месяц выплаты

Отпускные в 2-НДФЛ нужно показывать в том месяце, в котором они выплачены. Это важно для отпусков, переходящих с месяца на месяц или оплаченных в одном месяце, а начавшихся в следующем. Чаще всего сомневаются в отношении январских отпусков, оплаченных в декабре. Так вот, сомневаться не нужно. Если деньги вы выдали в декабре 2018 года, а отдыхал работник в январе 2019-го, включите отпускные в справку за 2018 год.

Отмена, отзыв из отпуска

Если отпуск отменяется или работника из него отзывают, отпускные и НДФЛ с них пересчитываются и сторнируются, а за отработанные дни он получает зарплату. В этом случае в 2-НДФЛ отпускные либо не отражаются вовсе (при отмене отпуска), либо отражаются частично (за те дни, которые работник отгулять успел). Саму сторнировку в 2-НДФЛ с минусами показывать не нужно.

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении

Непростая ситуация складывается, когда работник использовал отпуск авансом, а потом уволился. В этом случае заполнение 2-НДФЛ будет зависеть от того, удалось ли удержать или получить с работника лишние отпускные при увольнении.

Вариант 1. Суммы зарплаты при увольнении хватило для удержания или работник вернул их добровольно.

Отпускные с кодом 2012 покажите в месяце их выплаты за вычетом отсторнированных сумм.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) в начисленной сумме без вычета удержаний за отпуск.

Вариант 2. Суммы увольнительных не хватило для удержания, возвращать лишние отпускные работник отказался.

В месяце выплаты отпускных:

• с кодом 2012 покажите отпускные с учетом перерасчета;
• с кодом 4800 — отпускные, которые работник остался должен.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) без вычета удержаний за отпуск.

Больше разъяснений по заполнению новой 2-НДФЛ ищите в этой рубрике нашего сайта.

2-НДФЛ с признаком 2 - образец к 1 марта

Сдать в налоговую справки 2-НДФЛ за 2018 год с признаком 2 нужно не позднее 01.03.2019. Тем самым вы сообщите налоговикам о доходах, выплаченных физлицу, с которых не смогли удержать НДФЛ. На этом ваши обязанности в части неудержанного налога будут исчерпаны. «Физик» уплатит его самостоятельно на основании уведомления, которое ему направят налоговики.

Образец справки 2-НДФЛ с признаком 2 можно скачать ниже.

Скачать образец

Имейте в виду, что по этому доходу до 1 апреля нужно будет также подать справку 2-НДФЛ с признаком 1. Если этого не сделать, оштрафуют.

Последний шанс сдать СЗВ-СТАЖ — сегодня

Сегодня, 1 марта, Пенсионный фонд заканчивает принимать СЗВ-СТАЖ за 2018 год.

В форме и порядке ее заполнения по сравнению с прошлым годом есть изменения, о которых мы рассказывали у нас на сайте. Если вы еще не отчитались, быстро сориентироваться в новой форме вам помогут наши подсказки. Пригодятся они и тем, кто уже сдал отчет — чтобы себя перепроверить.

Смотрите:

• как отражать в форме отпуска: очередной, за свой счет, по уходу за ребенком;
• не наставили ли вы в отчете лишних кодов «ДЛОТПУСК»;
• как показать, что работник был на больничном;
• в каких случаях надо и не надо заполнять графу 14;
• нужно ли включать в отчет директора — единственного учредителя;
• в чем СЗВ-СТАЖ должна сходиться с СЗВ-М и РСВ;
• что делать, если ПФР прислал протокол с ошибками, и т. п.

Заходите в нашу спецрубрику.

1-услуги годовая 2018 - статистика ждет форму до 1 марта

Бланк годовой формы 1-услуги - 2018 в статистику утвержден приказом Росстата от 31.08.2017 № 564. Она сдается до 01.03.2019.

Отчитаться должны:

• юрлица (коммерческие и НКО, любой формы собственности и всех организационно-правовых форм), которые оказывают платные услуги населению;
• адвокатские образования (кроме адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты).

Представлять годовую форму 1-услуги - 2018 производитель услуг должен только в том случае, если он сам принимает от потребителя заказ и получает плату за услугу непосредственно от потребителя.

Не нужно включать в форму сведения по услуге:

• если ее приобрел и оплатил не сам потребитель, а его работодатель (например, вы продали фирме турпутевку для работника);
• если для оформления заказа или получения платежа за услугу привлекался посредник.

Заполнение отчета по форме 1-услуги не представляет особых сложностей. Это таблица, в которой перечислены виды услуг с указанием их кода по ОКПД2. Нужно просто записать в последнюю графу объем услуг за год в тысячах рублей.

Скачать форму 1-услуги (годовая) статистика 2018

Узнайте, какую еще статотчетность и в какие сроки вы должны подать.